회장님에게 10,000,000 차입    예금 10,000,000 / 가수금 10,000,000
공사비 1차 지급     선급금 8,986,589  /  예금 8,986,589
특별수선충당금 만기 해약

특별수선충당예치금 54,809,174 / 특별수선충당예치금 52,718,229
                                          /  특별수선충당금(수입이자) 2,090,945

특별수선충당금을 일단 해약하였으므로 대변으로 차감후 다시 통장으로 보관하므로
수입이자와 함께 예치금으로 차변으로 정리

회장님 가수금 정리      가수금 10,000,000  /  특별수선충당예치금 10,000,000
선급금 정리           특별수선충당금 8,986,589 / 선급금 8,986,589

선급금 잔액 1,013,411
추후 공사비 잔액 지급시 선급금 1,013,411 정리후 차액을 특별수선충당금 차변을 정리후
특별수선충당금  xxx / 특별수선충당예치금 xxx 으로 정리하면 될것 같습니다.